方式

具體優惠

適用范圍

減免稅所得

免征

（1）蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植；（2）農作物新品種的選育；（3）中藥材的種植；（4）林木的培育和種植；（5）牲畜、家禽的飼養；（6）林產品的采集；（7）灌溉、農產品的初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業項目；（8）遠洋捕撈

減半

（1）花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；（2）海水養殖、內陸養殖

定期減免

3免3減半

（取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起）
1.從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得（企業承包經營、承包建設和內部自建自用規定項目不得享受優惠）。2.從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得。包括公共污水處理、公共垃圾處理、節能減排技術改造、海水淡化等

免征額

符合條件技術轉讓所得：
1.所得不超過500萬元的部分免稅；超過部分減半征收。
2.技術轉讓所得＝技術轉讓收入－技術轉讓成本－相關稅費

低稅率

20%

1.小型微利企業條件：國家非限制和禁止行業并符合以下條件
（1）工業企業：年度應納稅所得額不超過100萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3 000萬元；
（2）其他企業：年度應納稅所得額不超過100萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1 000萬元。

2.自2018年1月1日至2020年12月31日，對年應納稅所得額低于100萬元（含100萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅

15%

1.國家需要重點扶持的高新技術企業；
2.新增：自2018年起，經認定的技術先進型服務企業（服務貿易類）

西部鼓勵類企業

10%

1.在中國境內未設立機構、場所，或雖設立機構、場所但取得所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的非居民企業，其取得的來源于境內的所得。

2.下列所得可以免征：（1）外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得；（2）國際金融組織向中國政府和居民企業提供優惠貸款取得的利息所得；（3）經國務院批準的其他所得。

加計扣除

50%（75%）

企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。
【新變化】2018年1月1日至2020年12月31日：75%、175%

【新增加】不適用加計扣除的行業：煙草制造業；住宿和餐飲業；批發零售；房地產業；租賃和商務服務業：娛樂業

100%

企業安置殘疾人員所支付的工資